Hvilke omkostninger til anskaffelse af en kontorstol og andre arbejdsredskaber til kontoret kan du trække fra i skat? Hvem bærer omkostningerne, og ydes der også statslig støtte til hjemmearbejdspladsen? De vigtigste hjemmekontor-skattetips samlet ét sted.
Allerede før corona-pandemien spillede hjemmekontor og mobilt arbejde en rolle for mange virksomheder. Men senest siden pandemien og den midlertidigt indførte hjemmekontorpligt (siden 1. juli 2021 er der ikke længere hjemmekontorpligt i Tyskland), står det også klart for alle andre: Arbejde på hjemmekontoret er ikke længere til at undvære. Men især når du arbejder meget hjemmefra, har du brug for et godt kontorudstyr.
En ergonomisk kontorstol bør for eksempel være et MUST. For en midlertidig løsning bestående af et køkkenbord og en køkkenstol er i længden meget usundt, og det er umuligt at arbejde koncentreret. Når det kommer til kontoret i hjemmets fire vægge, opstår der uundgåeligt et spørgsmål hos mange medarbejdere: Hvordan kan jeg trække kontoret fra i skat? Vi forklarer det for dig.
Træk kontorstolen fra i skat – det vigtigste i korte træk
En ergonomisk kontorstol som Aeris Swopper er ikke bare god for din ryg, men kan også trækkes fra i skat. Hvis nettoprisen er under 800 euro, kan du straks trække omkostningerne fra som et mindre driftsmiddel; dyrere modeller afskrives over 13 år. Lønmodtagere angiver udgifterne i bilag N under "arbejdsredskaber", selvstændige i resultatopgørelsen. Vigtigt: Gem bilagene og tjek, om ligningsmæssige fradrag overstiger standardfradraget på 1.000 euro.
Kontor-skattetips til lønmodtagere
1. Arbejdsgiverens anskaffelse af en kontorstol
Én ting først: Dette er den bedste og billigste løsning for dig. Hvis din arbejdsgiver stiller en kontorstol (helst en ergonomisk) til rådighed til dit hjemmekontor, må du gerne bruge den privat ved siden af dit erhvervsmæssige arbejde. Dette udstyr til dit kontor er skattefrit. Det betyder, at du ikke behøver at angive kontorstolen som et personalegode fra arbejdsgiveren til skattevæsenet og betale skat af det.
2. Aftale om et hjemmekontor-tilskud med arbejdsgiveren
Din arbejdsgiver kan også støtte udstyret til dit hjemmekontor med et tilskud på op til 1.500 euro. Dette hjemmekontor-tilskud dækker for eksempel også brugen af privat telefon- og internetforbindelse. Det betyder, at du naturligvis også kan bruge dette tilskud til anskaffelse af kontormøbler. For at afklare aftalerne om hjemmekontoret med din arbejdsgiver, bør du kontakte de ansvarlige personer i HR-afdelingen direkte eller henvende dig til din afdelingsleder først.
3. Hjemmekontor-fradrag som ligningsmæssige fradrag i selvangivelsen
For at aflaste lønmodtagere skattemæssigt introducerede den tyske forbundsregering det såkaldte "Homeoffice-Pauschale" (hjemmekontor-fradrag) som en del af års-skatteloven 2020. Dette hjemmekontor-fradrag fastsætter følgende:
- Lønmodtagere, der udfører deres erhvervsmæssige aktivitet på hjemmekontoret, modtager et fradrag på 6 euro om dagen. Dog maksimalt 1.260 euro pr. år.
- Det er ligegyldigt for det daglige fradrag, om chefen har beordret hjemmearbejde, eller om du arbejder hjemmefra frivilligt.
- Fradraget gælder kun, hvis du har arbejdet hele arbejdsdagen hjemmefra. Hvis du har været på kontoret til et møde, kan denne dag ikke længere medregnes i hjemmekontor-fradraget.
- Hjemmekontor-fradraget tæller som ligningsmæssige fradrag og skal angives der i selvangivelsen.
- I første omgang var det nye hjemmekontor-fradrag tidsbegrænset til 2020 og 2021. Det er nu blevet gjort permanent og gælder fortsat.
- Lønmodtagere kan udover hjemmekontor-fradraget også trække omkostninger til arbejdsredskaber (f.eks. PC, printer, skrivebord) og hjemmeopståede telefon- og internetomkostninger fra som ligningsmæssige fradrag. Op til 20 % af regningsbeløbet for telefon og internet, dog højst 20 euro månedligt, kan gøres gældende, såfremt arbejdsgiveren ikke refunderer disse omkostninger.
Dit udstyr til arbejde hjemmefra – f.eks. kontorstolen – kan du trække fra i skat.
Vigtigt: For at arbejdet på hjemmekontoret skal have en positiv effekt på din selvangivelse, skal de samlede ligningsmæssige fradrag overstige det årlige standardfradrag på 1.000 euro. Dette beløb kan nemlig under alle omstændigheder gøres gældende som standardfradrag i skat, selvom du slet ikke har haft nogen udgifter til erhvervsmæssige formål.
Derfor kan anskaffelsen af en ergonomisk kontorstol til dit hjemmekontor betale sig dobbelt. For det første for helbredet – din ryg vil takke dig – og for det andet skattemæssigt. Hvis du køber kontorstolen til hjemmekontoret for egen regning, kan den gøres gældende som ligningsmæssigt fradrag. Det er også muligt, selvom der ikke er tale om et separat kontor, men blot et arbejdshjørne eller lignende.
En kontorstol betragtes som et mindre driftsmiddel. Anskaffelsesbeløbet for et mindre driftsmiddel er 800 euro netto. Kontorstolen må altså ved en købspris på op til 800 euro netto trækkes fra i fuldt omfang i anskaffelsesåret.
Hvad du absolut skal være opmærksom på: Hvis kontormøblet er dyrere end 800 euro netto, skal du fordele omkostningerne over den forventede brugsperiode. Som regel er det 13 år. Dette er den officielt fastsatte levetid for kontormøbler. Og selv hvis du bruger kontorstolen mere end 10 procent af den samlede brugstid til privat brug, kan du kun trække omkostningerne fra forholdsmæssigt hos skattevæsenet.
Selvfølgelig kan de øvrige omkostninger, såsom leje, strøm og varme til et kontor i hjemmet, også fortsat gøres gældende forholdsmæssigt i skat. Også arbejdsredskaber kan som udgangspunkt altid angives og trækkes fra i selvangivelsen.
Det er vigtigt, at du ved anskaffelsen af din kontorstol sørger for, at den - som f.eks. Aeris Swopper her - koster under 800 euro, så du kan trække omkostningerne fra på én gang.
4. Angivelse som ekstraordinære byrder i selvangivelsen
En anden mulighed for at gøre udgiften til en ergonomisk kontorstol gældende i selvangivelsen er den såkaldte "ekstraordinære byrde". Denne træder i kraft, hvis der er medicinske årsager til en sund, ergonomisk aktiv kontorstol. Dette er tilfældet, hvis du f.eks. har været igennem en operation eller en ulykke, eller som en foranstaltning efter en diskusprolaps eller lignende.
Dog skal grænsen for rimelighed i henhold til § 33 i den tyske indkomstskattelov (EStG) overskrides. For enlige uden børn med en indkomst op til 15.340 euro ligger den på fem procent af de samlede indtægter. I dette tilfælde bliver byrder på over 767 euro om året skattemæssigt fradragsberettigede.
Dokumentation er vigtig – saml på bilag
Som ved alle skattemæssige anliggender anbefales det også i forbindelse med arbejde på hjemmekontoret at gemme alle bilag på anskaffelser omhyggeligt. Desuden bør du dokumentere arbejdspladsens situation på forskellige dage og tidspunkter med fotos. En attest fra din arbejdsgiver om den i corona-tiden nødvendige hjemmekontorpligt (helst med dato og antal timer) kan også være meget nyttig.
Hjemmekontor-skattetips til freelancere og selvstændige
For freelancere og selvstændige gjaldt der allerede før corona-året en ordning, hvorefter anskaffelser som kontorstole og borde kan trækkes fra. Siden 2018 kan nyt kontorudstyr med en nettoanskaffelsespris på op til 800 euro trækkes fuldt ud fra i skat i anskaffelsesåret.
Hvis købsprisen dog overstiger 800 euro, falder anskaffelsen ikke længere under grænsen for mindre driftsmidler og skal i henhold til afskrivningstabellen fra det tyske finansministerium afskrives som kontormøbel over 13 år.
Hjemmekontor-skattetips til virksomheder
Også for virksomheder gælder: Hvis anskaffelsesomkostningerne for en kontorstol er på op til 800 euro, kan der foretages et øjeblikkeligt fradrag for driftsudgifter under ordningen for mindre driftsmidler i henhold til § 6 stk. 2 EStG.
En yderligere skattemæssig fordel opstår, hvis udgifterne til et større antal kontormøbler med anskaffelsesomkostninger mellem 250 og 1.000 euro sammenlægges. Så er en såkaldt puljeløsning mulig: Virksomhedsejere må samle de ovennævnte aktiver i en samlepost og afskrive dem over fem år.
Det betyder konkret: En virksomhed, der nu køber 20 kontorstole af høj kvalitet til en værdi af 800 euro hver, kan for dette år trække 16.000 euro fra i skat – eller 3.200 euro om året i fem år.
Godt at vide: På trods af corona-krisen kan man slå to fluer med ét smæk. Virksomhedsejere investerer i medarbejdernes sundhed og ydeevne med rygstyrkende og bevægelsesfremmende kontorstole og sænker samtidig målrettet deres skattebyrde.
Hjemmekontor-omkostninger: Mere økonomisk støtte fra arbejdsgivere og staten ønskes
Udover muligheden for at trække arbejdspladsen i hjemmet fra i skat, opstår spørgsmålet om støttemuligheder fra arbejdsgiver og stat til hjemmekontoret også hele tiden.
Ifølge en Aeris-hjemmekontor-undersøgelse fra 2020 med 2.000 adspurgte personer forventer mere end en tredjedel af medarbejderne, at både deres arbejdsgiver og staten deltager mere i omkostningerne til en hjemmearbejdsplads.
Hvorfor er mere statslig støtte nødvendig? Allerede nu klager to tredjedele af de adspurgte over helbredsmæssige problemer på hjemmekontoret og har derfor allerede investeret i f.eks. en ergonomisk kontorstol eller et højdejusterbart skrivebord for egen regning.
Over 35 procent af de adspurgte ønsker mere økonomisk støtte fra staten og arbejdsgiveren, når det gælder udstyr til hjemmekontoret.
Ved arbejde på hjemmekontoret må mange lønmodtagere stadig improvisere. Således bliver køkken- eller spisebordet ofte omdannet til skrivebord og køkkenstolen til kontorstol. Dette kunne forbedres ved et statsligt tilskud til anskaffelse af ergonomisk korrekt kontorudstyr. Ifølge Aeris-undersøgelsen er udstyret med kontormøbler på hjemmekontoret væsentligt dårligere for 54 procent af de adspurgte end på kontoret. Følgen: helbredsmæssige problemer som f.eks. rygsmerter, spændinger i nakke- og skulderområdet eller hovedpine.
Kun for 18 procent af de adspurgte har arbejdsgiveren udstyret hjemmekontorpladsen komplet, for 27 procent blev en del af omkostningerne refunderet af arbejdsgiveren. 20 procent bærer dog selv omkostningerne til møbler og teknik på hjemmekontoret. 37 procent af deltagerne i undersøgelsen forventer mere økonomisk tilskud fra deres virksomhed til udstyret. Og også staten ser 35 procent af de adspurgte en forpligtelse til at deltage i omkostningerne til det corona-betingede hjemmekontor, f.eks. via yderligere skattefordele.
Statslig støtte "go-digital" til SMV'er
Staten er dog heller ikke helt inaktiv, når det gælder støtte til hjemmekontoret. Med støtteprogrammet "go-digital" støtter staten for eksempel små og mellemstore virksomheder samt håndværksvirksomheder i at etablere digitale strukturer til hjemmearbejdspladser. Her kan op til 50 procent af omkostningerne dækkes.
Yderligere information om støtteprogrammet "go-digital" og hvor du kan ansøge om støtten, finder du her.
Også det tyske forbundskontor for økonomi og eksportkontrol (BAFA) tilbyder i øjeblikket et støtteprogram: BAFA corona-rådgivning. Her støtter en virksomhedsrådgiver finansieret af BAFA virksomhederne i den digitale tilpasning til den nye arbejdsverden på hjemmekontoret samt med yderligere virksomhedsplanlægning. Virksomheder, der er kommet i vanskeligheder på grund af corona, har ret til BAFA-støttemidler til etablering af hjemmearbejdspladser. Rådgivningen støttes op til et maksimalt beløb på 2.700 euro.
Yderligere information om støtteprogrammet fra BAFA og om ansøgningen, finder du her.
Ansvarsfraskrivelse: Bemærk venligst, at vi ikke må yde skatte- eller juridisk rådgivning, og at der ikke ydes nogen skatte- eller juridisk rådgivning med denne information. Der er udelukkende tale om generel information om vores produkter, som skal tilpasses det respektive tilfælde og vurderes ud fra et skatte- og juridisk synspunkt. Indhent venligst en rådgivning skræddersyet til dine omstændigheder hos din skatte- eller juridiske rådgiver, før du træffer beslutninger om emner relateret til vores produkter. Der påtages intet ansvar.
